淺談內(nèi)審工作風(fēng)險(xiǎn)及文檔管理

2018年市委巡察走進(jìn)工業(yè)科技以來，巡察過程中的查糾結(jié)合、立行立改制度讓我們內(nèi)控審計(jì)部真正意識到內(nèi)部審計(jì)是作為風(fēng)險(xiǎn)防控的最后一道防線，內(nèi)控審計(jì)部充分學(xué)習(xí)了巡察過程中的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)：一是檢查未發(fā)現(xiàn)問題；二是發(fā)現(xiàn)問題未及時(shí)與被審計(jì)單位溝通；三是溝通過的問題未如實(shí)報(bào)告并合理闡述。

眾所周知，內(nèi)部審計(jì)工作存在邊界，揭示風(fēng)險(xiǎn)但不管理風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)內(nèi)控但不開展控制活動(dòng)，提供改進(jìn)建議但不設(shè)立評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。故在內(nèi)部審計(jì)工作中需要通過文檔管理來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)文檔管理包括：一、詳細(xì)記載資料調(diào)閱情況，調(diào)閱清單能合理證明內(nèi)部審計(jì)查過哪些信息；二是認(rèn)真記載審計(jì)底稿，將審計(jì)過程中關(guān)注的問題、發(fā)現(xiàn)的線索以及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序詳細(xì)記錄；三是詳細(xì)記錄審計(jì)溝通過程，溝通過程中可能會(huì)出現(xiàn)立查立改、有合理理由等回復(fù)，這將影響最終審計(jì)報(bào)告的嚴(yán)肅性和合理性；四、做好內(nèi)部審計(jì)工作文檔送達(dá)回證存檔工作，作為審計(jì)工作溝通重要證據(jù)。

內(nèi)部審計(jì)工作，為企業(yè)改革發(fā)展保駕護(hù)航，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作合法性、合規(guī)性、合理性以及嚴(yán)謹(jǐn)性的要求。

合肥工投工業(yè)科技發(fā)展有限公司

2019年2月15日